Проработав какое-то время в роли ИП, вы вправе закрыть его в любое время. Это может произойти по причине дальнейшего нежелания заниматься бизнесом и ухода в ряды наёмных работников. А, возможно, вы хотите стать учредителем в . В любом случае необходимо ответственно подойти к вопросу о закрытии собственного ИП.

Данный процесс сопровождается сдачей отчётности в налоговую и погашением имеющейся задолженности.

• Налоговой службой (по неоплаченному ЕНВД);
• Внебюджетными фондами (пенсионным и медицинского страхования);
• Банками (по имеющимся кредитам);
• Наёмными работниками (по заработной плате и прочим доходам);
• Деловыми партнёрами (если у вас есть заключенные соглашения, по которым вы не осуществили оплату или отгрузку товаров).

По закону ИП отвечает всем своим имуществом по долгам. А это значит, что все неуплаты перейдут на физическое лицо. Если задолженность большая, то ваши кредиторы вправе обратиться в суд, который может наложить арест на имущество.

Чтобы закрыть ИП на ЕНВД, потребуется этот процесс оформить документально.

В налоговую нужно предоставить:

• Заявление о закрытии;
• Квитанцию о пошлине в 160 рублей;
• Справку об отсутствии долгов перед внебюджетными фондами;
• Ликвидационную декларацию.

Вы вправе предоставить отчётность:

• Лично;
• Через помощника (в этом случае вам понадобится нотариальная доверенность на другое лицо);
• Через специальную фирму (существуют посредники, которые за отдельную плату оформляют закрытие бизнеса. Если вы занимаетесь процессом самостоятельно, то оплачиваете только 160 рублей в качестве пошлины. При обращении к посреднику, стоимость вопроса будет значительно выше и зависит от региона).

Самый важный из вышеперечисленных документов – . О ней-то мы и поговорим подробнее. Рассмотрим, когда необходимо сдавать декларацию и что в ней нужно указать.

Декларация ЕНВД при закрытии ИП

Все ИП, применяющие в своей деятельности ЕНВД, отчитываются перед налоговой раз в каждый квартал. В данном случае понятия годовой декларации не существует.

С 2017 года появились нововведения в бланках декларации. Теперь сумму налогов, которые ИП должен уплатить в бюджет, можно уменьшить на сумму страховых взносов не только за работников, но и за себя. При этом сумма налога может быть уменьшена не более, чем вполовину.

В связи с нововведением изменился раздел 3 в декларации. Теперь формула для расчёта итогового взноса в налоговый орган стала другой. Из полученной суммы налога необходимо вычесть ту часть взносов во внебюджетные фонды, которая уменьшит налог не более, чем на 50%.

Для того чтобы закрыть ИП, практикующее ЕНВД, необходимо по всем правилам заполнить заявление бланка ЕНВД-4 и саму декларацию. Заявление необходимо для того, чтобы снять с учёта ИП в качестве налогоплательщика.

Чтобы налоговый орган понял, что вы не будете продолжать свою деятельность, необходимо в декларации по ЕНВД при закрытии ИП:

• Проставить цифру 50 в коде налогового периода;
• Цифру 0 указать в «форме реорганизации».

В целом же, декларация после закрытия не отличается от той, что вы подаёте ежеквартально в качестве отчёта. Срок подачи декларации не изменился. Он является одинаковым для тех, кто сворачивает или продолжает развиваться.

Если вы хотите закрыть ИП по окончании полного квартала, то срок сдачи декларации заканчивается 20-м числом месяца, следующего за окончанием квартала. Иными словами, сдать отчётность в зависимости от месяца закрытия ИП необходимо 20 января, апреля, июля или октября.

Главные требования при заполнении декларации:

• Все суммы указываются в целых числах (если по расчётам она составила 53200.58, то необходимо указать 53201, а если 21750.12, то 21750);
• Если вы заполняете отчёт от руки, то лучше пользоваться чёрной ручкой;
• Пишите только печатными заглавными буквами;
• Исправления не допускаются (нельзя зачеркнуть или поправить специальным корректором. При допущенной ошибке возьмите новый лист и заполните его заново);
• Листы документа должны находиться в «файлике» по отдельности (их не нужно скреплять);
• Пустые клетки заполните прочерками.

Как быть при сворачивании бизнеса в течение квартала

Вы можете отработать несколько дней в отчётном периоде или месяц – платить ЕНВД за все три месяца вас никто не обяжет.

Как заполнить декларацию так, чтобы не пришлось переплачивать? Деятельность ИП на ЕНВД строится на специальном физическом показателе. Если вы в отчётном периоде не вели трудовую деятельность, то данный коэффициент будет равен нулю, что и необходимо отразить в вашем последнем отчёте.

Показатель равный нулю вы имеете право поставить только в том случае, если вы действительно за этот месяц (или месяцы) не вели деятельность. Если же какие-то дни вы функционировали в качестве ИП, то необходимо произвести расчёт коэффициента за отработанные дни.

• Уволили имеющийся персонал;
• Закрыли точки продаж (производство или склады);
• Продали остатки продукции;
• Сняли с учёта кассовые аппараты и т. д.

То есть, если бизнес по факту больше не существует, то можно в отчёте ставить «0». А если у вас остался магазин, который вы ещё не закрыли, то это считается преградой к сдаче такой декларации.

Важно знать, что нулевая отчётность по ЕНВД принята налоговой инспекцией не будет. Она обязательно должна быть заполнена, даже если ваше ИП не функционировало.

Процедура закрытия ИП иногда пугает предпринимателей кажущейся сложностью. Особенно часто их волнует вопрос, какая нужна отчетность при закрытии ИП. Иногда, чтобы не запутаться в документах, сроках и последовательности сдачи отчетности и чтобы не упустить что-то важное, предприниматели обращаются к сторонним юристам или бухгалтерам за помощью, тратя на это немалые деньги. А между тем правильно оформить и сдать все отчеты при закрытии ИП — процесс совсем несложный и под силу практически любому бизнесмену.

Основные документы

При ликвидации ИП очень важно учесть все нюансы, связанные с его закрытием, чтобы не было потом проблем с контролирующими органами и чтобы не потерять массу времени на ненужные действия и хождения по инстанциям. Когда предприниматель решает закрыть свой бизнес, первым делом он должен помнить, что ему в обязательном порядке необходимо рассчитаться с налоговыми органами и внебюджетными организациями. Очень часто при закрытии ИП используется слово «ликвидация», что несколько некорректно по отношению к физическому лицу. Ликвидировать можно организацию, но не индивидуального предпринимателя. Хотя масса источников, инструкций и руководств по закрытию ИП использует зачастую именно это термин.

Решить вопрос, какие отчеты сдает ИП при закрытии, а также самостоятельно провести всю процедуру прекращения бизнеса вполне под силу любому индивидуальному предпринимателю. При желании и приложении минимума усилий с этой задачей вполне можно справиться самим, не прибегая к услугам сторонних специалистов, которых в наши дни существует очень много. Для того чтобы правильно провести процедуру закрытия ИП, нужно подготовить ряд документов, в частности:

1. Заявление на закрытие. Для заполнения данного документа существует специальная форма, которая называется Р26001. Можно создать документ при помощи компьютера и распечатать самостоятельно или взять бланк его в налоговой инспекции. Если заявление заполняется от руки, в нем не должно быть никаких исправлений.
2. Квитанция о том, что уплачена государственная пошлина. Пошлина оплачивается в банке, где можно сразу взять квитанцию об этом.
3. Справка из Пенсионного фонда. Эта справка представляется в налоговую, но сейчас брать ее уже нет необходимости, поскольку это учреждение само может сделать запрос в Пенсионный фонд.

Для того чтобы правильно выполнить закрытие ИП отчеты в налоговые органы необходимо сдать в строго установленные сроки. Кроме того, нужно составить четкий план действий и придерживаться последовательности выполнения всех пунктов плана. Итак, для ликвидации ИП необходимо:

1. Сдать отчетность при ликвидации ИП в Пенсионный фонд и внебюджетные фонды. Сдать правильно оформленную отчетность в налоговый орган.
2. Сняться с регистрационного учета в налоговых органах. Сообщить о закрытии в ПФ и внебюджетные фонды.

Вернуться к оглавлению

Ликвидационная декларация

Решение о прекращении своего бизнеса индивидуальный предприниматель может принять в любой момент, независимо от отчетного периода, и декларация в налоговый орган подается тоже независимо от этого периода.

Такой вид декларации, подаваемой в эту инстанцию, называется ликвидационная декларация или ликвидационная отчетность ИП. В орган ФНС она сдается после регистрации факта завершения деятельности ИП. Эта декларация имеет разный срок сдачи отчетности при закрытии ИП и различные формы. Все это зависит от системы налогообложения, которую выбрал предприниматель при регистрации своей фирмы.

При УСН сдача отчетности при закрытии ИП выполняется не позднее 25 числа того месяца, который следует за месяцем, когда была прекращена деятельность ИП. За этот срок нужно также успеть заплатить налог. В течение 15 дней в органы ФНС подается уведомление о прекращении деятельности ИП.

Если ИП использует систему ЕНВД, при закрытии ему необходимо сняться с учета плательщика ЕНВД. В этом случае в налоговую инспекцию подается заявление по форме ЕНВД-4. Предприниматель сдает отчетность и платит налоги до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Срок подачи заявления по форме ЕНВД-4 составляет 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП.

Если ИП был на системе ЕНВД, это не значит, что при прекращении его деятельности автоматически аннулируются все накопившиеся долги. В налоговую инспекцию сдается последняя по срокам декларация, и ЕНВД платится за последний квартал работы ИП. Декларация подается до предоставления в органы ФНС заявления о том, что деятельность ИП заканчивается, либо по завершении отчетного периода. Вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность до того, как ИП закрылся в отчетном году, или нет, годовая отчетность в органы ФНС сдается в любом случае.

Вернуться к оглавлению

Другая отчетность

Еще совсем недавно было невозможно закрыть ИП без справки из Пенсионного фонда о том, что туда сдана вся отчетность. В настоящее время эту справку брать не нужно. Сдать отчеты (отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и сведения персонифицированного учета) в ПФР можно или непосредственно перед процедурой закрытия ИП, или сразу после этого. Сотрудникам ПФ также нужно сообщить о прекращении деятельности ИП, чтобы не начислялись взносы в Пенсионный фонд.

После окончания процесса ликвидации ИП очень важно сохранять всю документацию и отчетность, относящиеся к функционированию ИП и к его закрытию. Налоговые органы имеют право производить проверки закрывшихся ИП в течение 3 лет после регистрации факта окончания их деятельности. Причем, если выезд налоговых органов с проверкой к бывшему индивидуальному предпринимателю производится довольно редко, то приглашение в налоговый орган для проверки документации — не такая уж редкая практика.

В этой системе есть свои тонкости, в которых нужно разобраться. Хорошо, если вы решили «свернуться» по окончании отчетного периода. А если нет, как быть? Совсем не хочется платить налог за 90 дней, если проработали 2 недели. И не надо. Налоговая не обяжет вас платить впустую, если вы отправите ей финальный отчет с кодом ликвидации.

Что внести в отчет

Форма налоговой декларации при не отличается от той, что вы привыкли подавать ежеквартально. была утверждена в 2014 году приказом № ММВ-7-3/353.

Основное отличие в ее содержании. В том случае, если вы сворачиваете деятельность, отработав полный трехмесячный период, то срок сдачи документа сохраняется – до 20 числа первого за отчетным периодом месяца.

Разница со «штатным» документом в том, что в поле «Налоговый период» вы должны проставить значение 50, а в поле «Форма реорганизации» нужно вписать число 0 – код ликвидации. Это говорит о том, что больше ожидать отчетов по ЕНВД от вас не стоит.

Для налоговой абсолютно неважны доходы и расходы предпринимателя, практикующего уплату ЕНВД.

Налог начисляется исходя из ряда показателей и , которые утверждаются на федеральном и местном уровне. В расчете налога присутствует физический показатель, который определяет масштаб вашего бизнеса в числовом эквиваленте. Предположим, что вы прекратили бизнес до окончания отчетного периода, распустили персонал, закрыли магазины, распродали технику и т.д. В этом случае физический показатель будет равен 0, и именно эту цифру нужно проставить в соответствующем поле декларации.

В Гражданском кодексе РФ закреплена процедура закрытия ИП. Поэтому закрытие ИП, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, имеет четкую последовательность.

Наиболее распространенной причиной закрытия ИП является его желание, но существуют еще другие причины закрытия – по необходимости.

К ним относятся:

Банкротство ИП;

Окончание регистрации жительства в РФ;

Судебное решение о запрете на ведение бизнеса;

Смерть предпринимателя.

Первый пункт относится к добровольному закрытию ИП, остальные к принудительному.

В этом материале рассмотрим, как закрыть ИП 2018 году в добровольном порядке.

Перед тем как закрыть ИП, необходимо осуществить предварительную подготовку.

В первую очередь индивидуальный предприниматель должен:

1. Выяснить, в какую налоговую службу ему необходимо подавать документы для того, чтобы прекратить деятельность в качестве ИП.

2. Уточнить на чьи реквизиты оплачивать госпошлину за закрытие ИП. Для этого можно обратиться в ФНС по месту жительства или узнать реквизиты на официальном сайте ФНС.

После того, как уточнен адрес налоговой инспекции и реквизиты для оплаты госпошлины на закрытие ИП, следует:

Заполнить заявление по форме Р26001, которое можно взять в ИФНС или скачать на нашем сайте вместе с образцом заполнения;

Оплатить госпошлину за закрытие ИП. Заполнить квитанцию на оплату пошлины можно на официальном сайте ФНС.

Заявление можно заполнить от руки или набрать на компьютере. Если будете заполнять от руки, то используйте ручку с черными чернилами.

При заполнении с помощью компьютера используйте шрифт Courier New высота 18 пунктов, при рукописном заполнении – все буквы должны быть заглавными.

Сведения, необходимые для внесения в заявление на снятие с регистрации ИП:

ОГРНИП – Ваш регистрационный номер, указанный в свидетельстве о государственной регистрации ИП;

1 - лично;

2 - представителю по доверенности;

3 - по почте.

Затем необходимо указать контактные данные – мобильный телефон и, при его наличии, стационарный номера телефона и е-mail.

Если планируете подать заявление лично, то подпись заранее ставить не надо, ее необходимо поставить в присутствии налогового инспектора во время подачи заявления.

Если заявление будет сдавать ваш представитель или вы планируете его отправить по почте, то подпись необходимо поставить при заполнении заявления.

Реквизиты на оплату госпошлины на закрытие ИП заявитель заполняет самостоятельно.

Дата, с которой лицо не является индивидуальным предпринимателем проставлена в Свидетельстве о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р26001).

Пока вы не получите в ИНФС вышеуказанное свидетельство, считать что Вы не являетесь предпринимателем нельзя.

Существует вероятность что ваше заявление на закрытие ИП потеряется в налоговой, или по какой-то другой причине вас не снимут с регистрации ИП. Поэтому по истечении 5-ти рабочих дней после подачи заявления о снятии ИП с регистрации, обратитесь в налоговый орган для получения Свидетельства о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, необходимо сдать налоговую декларацию (в том числе за неполный период).

При УСН декларацию нужно подать не позже 25-го числа (месяца, следующего за месяцем, в котором было закрыто ИП).

Например:

В Свидетельстве о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя стоит дата – 20 января, декларацию УСН необходимо предоставить в срок до 25 февраля. Но применяя УСН, вы вправе сдать декларацию одновременно с подачей заявления на снятие с регистрации ИП.

ИП на УСН имеет право сдать отчетность как до подачи заявления на закрытие ИП, так и после.

При ЕНВД – декларацию ЕНВД необходимо предоставить не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором внесена запись в ЕГРИП о прекращении деятельности ИП.

При работе на ОСНО предоставляются декларации при закрытии ИП в срок:

По НДФЛ – не позднее 5 рабочих дней после прекращения деятельности ИП (п.3 ст.227 НК РФ);

По НДС – не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена деятельность ИП.

Формы деклараций при закрытии ИП и при осуществлении предпринимательской деятельности не отличаются.

В случае если индивидуальный предприниматель состоял на учете в ПФР и ФСС в качестве работодателя, то необходимо сняться с регистрации в этих фондах, предварительно уволив работников, произвести расчет по взносам и уплатить их.

Если работники уволены не по собственному желанию, а в связи ликвидацией организации, то необходимо предоставить в органы службы занятости уведомление о ликвидации организации. Причем срок предоставления уведомления для ИП и ООО различен. ООО необходимо предоставить уведомление за два месяца до начала проведения мероприятий по расторжению трудовых договоров, ИП предоставляет такое уведомление за две недели до начала увольнения работников.

После того как прием отчетности и перечисление страховых взносов передали из ПФР в ФНС, сниматься с учета в ПФР при закрытии ИП или ООО нет необходимости. ФНС во исполнении ст. 11 ФЗ № 167 самостоятельно передает сведения о закрытии в ПФР.

ФСС будет продолжать принимать отчетность и взносы на травматизм. Поэтому необходимость при закрытии сниматься с учета в органах социальной защиты осталась в 2018 году.

Причем многие ФСС снимают с учета работодателя только через сайт госуслуг, отказываясь принимать заявление о снятии с учета представленного в ФСС лично ИП или директором ООО.

Для того, чтобы выполнить требование ФСС, необходимо зарегистрироваться на сайте по ссылке госуслуг. Получить логин и пароль в МФЦ, заполнить заявление о снятии с учета, как работодателя и отправить его посредством электронного документооборота. Однако зачастую такие требования региональных отделений ФСС невозможно реализовать из-за некорректной работы сайта.

Поэтому если вам не удастся отправить заявление через сайт, отнесите заявление лично в ФСС и объясните причину невозможности отправки электронно. Бланк заявления на снятие с регистрации в ФСС, вы можете скачать по ссылке внизу статьи.

Если у ИП есть кассовый аппарат, нужно снять его с учета ККМ.

Помимо этого, необходимо закрыть расчетный счет индивидуального предпринимателя в банке.

Следующий шаг по закрытию ИП - подача в налоговую инспекцию подготовленных документов (с квитанцией об оплате госпошлины).

Подать документы на закрытие ИП в можно двумя способами:

По почте (ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении).

При отправке документов на закрытие ИП по почте, они должны быть заверены нотариусом, за исключением квитанции об оплате госпошлины.

По истечении 5 дней, заявитель приходит с паспортом и выпиской (полученной от инспектора в день подачи документов на закрытие ИП) за следующими документами:

Выпиской из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);

Свидетельством о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Форма Р65001).

Если у индивидуального предпринимателя не было возможности забрать эти документы самостоятельно, налоговая служба отправит их по почте на адрес, указанный при регистрации ИП.

Нет необходимости в течение 12 дней с момента закрытия ИП уведомлять Пенсионный фонд Документы о закрытии ИП (за исключением ИП, у которого были наемные работники).

Налоговая служба самостоятельно направит информацию в ПФР о том, что ИП снят с регистрации. Затем сотрудники пенсионного фонда снимут вас с учета в ПФР.

В соответствии с действующим законодательством, снятие ИП с учета в ПФР должно произойти в течение 5 дней после того, как налоговики подали сведения, содержащиеся в ЕГРИП, в территориальный орган ПФР.

Таким образом, срок выплаты задолженностей по фиксированным взносам устанавливает сам предприниматель. Он сам решает, когда ему оплачивать долг – перед ликвидацией ИП или позже, когда он станет простым физическим лицом. Ответственность перед ПФР не теряется и заплатить взносы, если есть задолженность, необходимо до конца календарного года.

В ФНС у ИП могут потребовать справку об отсутствии задолженности (ещё до закрытия ИП), хотя по закону закрыть ИП можно и с долгами.

После закрытия ИП, полученные документы необходимо хранить на протяжении четырех лет.

Закрытие предпринимательской деятельности представляет собой более сложный процесс, чем открытие. Ведь все недочеты, ошибки, недоплаты, допущенные вами при ведении бизнеса, в этот момент могут всплыть самым неожиданным образом. И главное, чем вы должны будете должны подытожить свою деятельность – это заполнить декларацию УСН при закрытии ИП.

6 шагов закрытия ИП

В случае необходимо будет пройти определенные шаги.

1. Уплата всех налогов, сборов, взносов и иных обязательных платежей
2. Предоставление отчета в ПФР и снятие там с учета. Существует мнение, что ИП без работников посещение Фонда не обязательно. Однако, как показывает практика, чтобы избежать споров с проверяющими и иных негативных последствий, лучше посетите и этот орган. К тому же, налоговым органам будут необходимы данные персонифицированной отчетности.
3. Увольнение всех сотрудников (при наличии).
4. Снятие с учета в ФСС в случае, если вы в своей деятельности использовали наемный труд. Без снятия с учета, от вас могут ожидать предоставления отчетности и выписывать штрафы за невыполнение.
5. Закрытие расчетных счетов (обязанность уведомлять об этом налоговую отменена). Снятие с учета контрольно-кассовых машин.
6. Подача заявления на закрытие предпринимательства, с такими приложениями: квитанция об уплате госпошлины (сумма не меняется уже несколько лет и составляет 160 рублей), справка из ПФ (если требуется). С этими документами необходимо обратиться в орган налоговой инспекции, где вы регистрировались. Там в обязательном порядке вы должны будете заполнить заявление соответствующего образца, а спустя пять рабочих дней забрать лист ЕГРИП, в котором будут указаны сведения о закрытии вас в качестве ИП.

Основные правила заполнения при ликвидации ИП

По своей форме и структуре она ничем не отличается от ежегодно подаваемой декларации. Отличие существует только в сроках.

Согласно ст.346.23 НК плательщик налоговой должен предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации декларацию до 25 числа того месяца, в котором заканчиваете осуществление предпринимательской деятельности по УСН.

Т.е. после того, как вы подали заявление на закрытие, в указанные сроки вы должны заполнить декларацию УСН при закрытии ИП.

1. Оно проводится печатными буквами, черной ручкой. Суммы проставляются в рублях, округленных до полного значения. Исправления не допускаются.
2. На титульном листе вы указываете: номер корректировки (0 — если подается первый отчет и 1,2 – если последующие), налоговый период, отдельно отражается год, за который сдается отчет, наименование налогового органа, куда предоставляется декларация, ИП ставят код 120 в колонке «по месту нахождения учета», налогоплательщик (ФИО), ОКВЭД, форма ликвидации (0) и т.д.
3. Отчет о целевом использовании имущества (3 раздел) необходимо будет заполнить только в случае надобности (например, был получен грант, который израсходован на зарплату работникам).
4. В конце каждого листа необходимо поставить дату и подпись уполномоченного лица (они должны совпадать на всех листах). Данный факт будет свидетельством того, что лицо подтверждает достоверность и полноту сведений, указанных на странице. Это может понадобиться при решении спорных вопросов, а также судебных разбирательств.
5. Декларация предоставляется в налоговые органы без приложений. Т.е. документы, подтверждающие расходы, предоставлять не надо. Они будут затребованы, при необходимости, при проверке.
6. Сроков для подачи заявления о снятии с учета и ответственности за нарушение такого порядка нормами действующих законов не предусмотрено.

Важно:

обратите внимание, на каком виде УСН вы находитесь и в зависимости от этого заполняйте страницы: 1.1 и 2.1 – «Доходы», 1.2 и 2.2 – «Доходы минус расходы». В первую очередь заполните вторые разделы, а затем переходите к первым. Это делается потому, что итоговые цифры второго раздела заносятся в первый. Далее рассмотрим подробнее.

Заполнение разделов на УСН «Доходы»

Раздел 1.1.

В нем, в первую очередь, указываем код по ОКТМО. Делаем это в строке 010. В иных строках, где требуется такой код, речь идет о смене места жительства. Далее, в зависимости от сроков (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), необходимо отразить сумму авансовых платежей, которые: подлежат уплате и подлежат уменьшению.

В первом случае расчет проводится следующим образом.

Сумма исчисленного авансового платежа (нарастающим итогом) уменьшается на: сумму уплаченных (!) за отчетный период страховых взносов (больничных и др.) и авансовых платежей за уже прошедший период.

Во втором случае расчет иной.

Из суммы авансовых платежей (нарастающим итогом) вычитаются сумма исчисленного авансового платежа за прошедший период и сумма уплаченных за этот период страховых взносов.

Напомним, что у ИП есть возможность уменьшить налог. В ситуации, когда наемного труда нет, налог можно уменьшить на всю сумму фиксированных взносов «за себя». При обратной ситуации можно уменьшить и «за себя» и за работников, но не более, чем на 50%.

Также в декларации указываются фактически уплаченные взносы. Вы могли заплатить больше чем положено. По правилам эту сумму и указывайте, также есть возможность ее попытаться вернуть из бюджета.

В разделе 2.1

Тут вы должны указать, есть ли у вас наемные работники или нет и поставить соответствующий код (1 – при наличии, 2 – при отсутствии).

Заполнение разделов на УСН «Доходы минус расходы»

Заполнить декларацию при закрытии ИП немного сложнее, чем в вышеуказанном случае. Но разберемся и в этом.

Раздел 2.2 указываем:

• Сумму полученных доходов нарастающим итогом за прошедший период. Например, если вы прекращаете деятельность во 2 квартале, все доходы, начиная с начала года — 40 000 руб. Указанная цифра отражается в строках 211 и 213.
• Сумму общих расходов, которые были затрачены за прошлый период. Она рассчитывается как разница между минимальным налогом, который уплатили и налогом, который исчислили. Отдельно существует строка, в которую заносятся убытки, при наличии таковых.
• Используя формулу (доходы минус расходы) рассчитываем налоговую базу , на основании которой будем рассчитывать авансовый платеж.

В строках 260-263 необходимо отразить налоговую ставку 15 % (или для отдельных регионов от 5 до 15 %).

Принцип заполнения раздела 1.2 аналогичен указанному выше при ином виде УСН.