Налоговые каникулы – это период, когда ИП может работать и законно применять ставку 0%. Эта безналоговое время длится первые два года после регистрации и имеет ряд ограничений. Как воспользоваться льготой? Какой вид деятельности выбрать и как уйти на каникулы? Об этом читайте в нашей статье.

Налоговые каникулы для ИП

Закон о налоговых каникулах №477-ФЗ от 29.12.2014 г. начал действовать в 2015 году. Он был принят для поддержки и развития малого бизнеса. Сейчас закон действует до 1 января 2021 года. Срок действия продлевали не один раз.

На кого распространяются налоговые каникулы?

Если вы хотите воспользоваться безналоговым периодом, то нужно знать о некоторых ограничениях:

• На налоговые каникулы могут перейти только ИП;
• Зарегистрироваться как ИП должны после 25 марта 2015 года;
• Получать статус ИП должны в первый раз.

Пример . Ангелина Петровна Джоли в 1995 году зарегистрировалась предпринимателем. Через год она закрыла ИП.

В августе 2018 года Ангелина Петровна вновь решила стать предпринимателем, чтобы воспользоваться налоговыми каникулами для ИП. Однако, знакомая из налоговой инспекции объяснила, что каникулы ей уже не положены,если раньше ИП было открыто. Потому что регистрация происходит по ИНН, а оно присваивается физлицу один раз и на всю жизнь.

• Налоговые каникулы действуют только для тех, кто выбрал упрощенку и патент
• Работать предприниматель может в одной из этих сфер услуг: научно-производственной, социальной или бытовых услуг.

Все изменения в налоговых каникулах для ИП есть на сайте Минфина. Долевое значение доходов от этих видов деятельности должны быть не меньше 70 процентов от денег, полученных предпринимателем. Иначе предприниматель потеряет право на льготу.

Налоговые каникулы в регионах

Для перехода на каникулы, внимательно изучите ваши региональные законы. Действие закона о налоговых каникулах для ИП полностью зависит от местной власти. Только они решают, какие виды деятельности по ОКВЭД попадают под налоговые каникулы. Например, в этом законе не участвуют Крым, Республика Татарстан и Севастополь.

Если в вашем регионе действует закон о налоговых каникулах для ИП, то нужно следить за численностью сотрудников и размером дохода. Если хотя бы одно ограничение будет нарушено, предприниматель слетит с каникул и придется заплатить все налоги! Поэтому, будьте внимательны.

Особенности действия закона о налоговых каникулах ИП в вашем регионе можно выяснить, направив запрос в налоговую инспекцию по месту прописки ИП. Запрос можно задать письменно и устно. Кроме того, сведения об условиях налоговых каникул в регионах публикует .

Льготную ставку можно использовать непрерывно два налоговых периодов подряд, начиная со дня регистрации предпринимателя.

Как быть на каникулах при УСН?

Предположим, что предприниматель Арнольд Иванович Петров решил открыть тренажерный зал и зарегистрировался как ИП в октябре 2018 года. ИП Петров сразу перешел на УСН по ставке 6%. На «упрощенке» налоговый период – один год. Поэтому он правильно применил льготную ставку 0 % в течение двух налоговых периодов, то есть был на каникулах три месяца – до конца 2018 года (октябрь, ноябрь, декабрь) и 12 месяцев 2019 год.

Поэтому, выгоднее получать статус ИП в начале года и пользоваться налоговыми каникулами весь год.

Уведомлять налоговиков о применении налоговых каникул не нужно. Как только вы подали заявление на упрощенку, льгота начнет действовать. На всякий случай, можно уточнить в своей налоговой инспекции, при вашем виде деятельности применяются ли каникулы.

Важно! Во время налоговых каникул ИП на УСН 15% «доходы минус расходы» не учитывают один процент минимального налога.

Налоговые каникулы для ИП на патенте

При патенте налоговый период – время, на которое покупается патент. Кто-то оплачивает его на один месяца, а кто-то на 12. Поэтому, чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, выгодно покупать патент сразу на год.

Ангелина Петровна Джоли купила патент в мае 2018 года сроком на четыре месяца.

Потом был перерыв в работе и лишь в октябре 2018 она заплатила еще за три месяца – октябрь, ноябрь, декабрь. Так за один год она дважды воспользовалась льготой – в мае и в октябре 2018 года.

Поэтому в 2019 году налоговыми каникулами воспользоваться не получится.

Если же вы регистрируетесь и собираетесь переходить на ПСН, все иначе: нужно подать заявление на патент по форме 26.5-1 .

Нужно ли сдавать декларацию?

Если вы на УСН, то по итогам прошедшего года подайте годовую декларацию и вместе налоговой ставки поставьте 0%. Если у вас патент, то больше отчитываться в ИФНС не нужно.

Страховые взносы в фонды на каникулах

К сожалению, предприниматели даже на каникулах продолжают платить фиксированные страховые взносы!

За себя ИП заплатит: в 2018 г. – 32385 рублей, в 2019 – 36 238 рублей, в 2020 году – 40 874 рублей. За сотрудников придется оплатить не только страховые взносы во внебюджетные фонды, но и налог на доходы с физлиц.

Если нет времени разбираться с учетом и отчетностью, вам поможет новый сервис бухгалтерского аутсорсинга .

Что еще нужно знать о налоговых каникулах?

Будьте готовы к камеральной проверке. Налоговики досконально проверят ваше право на налоговые каникулы. Нет ли нарушений по численности сотрудников, по предельной величине дохода и соответствуете ли видам деятельности?

Каникулы – шанс для предпринимателя работать без налогов и безболезненно протестировать свою нишу. Главное – попасть под критерии налоговых каникул, следить за изменениями в региональном законодательстве и платить фиксированные взносы во внебюджетные фонды.

В 2015 году в законодательстве РФ было введено понятие налоговые каникулы, которые дают право индивидуальным предпринимателям (зарегистрированным в первый раз) не платить налоги. Для ИП устанавливается ставка в размере 0% для определенных видов деятельности.

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим, в каких сферах вводятся налоговые каникулы для ИП в 2019 году и других форм малого и среднего бизнеса, какие льготы предоставляются для малого бизнеса и какие особенности имеют налоговые каникулы в Москве, а также в других регионах России в 2019 году.

Особенности налоговых каникул в 2019 году

Применение налоговых каникул в том или ином регионе РФ зависит от решения местных властей. Именно они устанавливают виды деятельности (по ОКУН и ОКВЭД), которые подпадают под действие налоговых каникул. Таким образом, закон о налоговых каникулах не будет действовать во всех регионах.

Следует отметить, что суть закона состоит в том, что для индивидуальных предпринимателей, которые работают на патентной и упрощенной системе налогообложения, действует ставка 0%. При этом страховые взносы в ФСС и ПФР за себя и за работников, отчетность по налогам и НДФЛ в 2019 году остается без изменений.

Условия налоговых каникул для ИП

Налоговые каникулы будут действовать в субъектах РФ в период с 2015 по 2020 год и могут применяться на таких условиях:

1. Пользоваться льготой могут только индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в первый раз. На действующих ИП налоговые каникулы не распространяются. Даже если индивидуальный предприниматель снялся с учета и снова зарегистрировался в качестве ИП, он не попадает под действие закона о налоговых каникулах.

2. Применять льготную ставку могут предприниматели, которые в течение двух лет (с момента государственной регистрации) перешли на ПСН или УСН. На другие налоговые режимы льгота не распространяется.

3. Право применять льготу (ставка 0%) действует только первые два года деятельности ИП.

4. Налоговые каникулы для ИП в 2019 году распространяются только на тех предпринимателей, которые ведут деятельность в следующих сферах:

• социальная;
• научная;
• производственная.

При этом доля дохода ИП в вышеперечисленных видах деятельности не может быть менее 70% от общей суммы дохода предпринимателя.

5. Власти субъектов РФ могут вводить дополнительные ограничения по собственному усмотрению (это может быть ограничение предельного дохода от реализации товаров, услуг или продукции, или ограничение средней численности работников).

Налоговые каникулы для лиц, применяющих ПСН

Следует учитывать, что ПСН могут применять самозанятые граждане. Таким образом, физическое лицо, которое не имеет наемных сотрудников, вправе применять ПСН без регистрации в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя.

Для всех лиц, работающих на ПСН, был увеличен срок уплаты налога. То есть если патент получен на срок:

• до 6 месяцев — уплата налога в полном объеме нужно должна производиться не позднее окончания срока действия патента;
• от 6 до 12 месяцев — уплате подлежит 1/3 часть суммы налога через 90 дней после начала действия патента. Оставшиеся 2/3 суммы налога нужно будет уплачивать не позднее окончания срока действия патента (не позднее 30 дней до истечения срока действия патента).

Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году

В соответствии с распоряжением № 98-р от 27.01.2015 , для поддержки малого и среднего бизнеса в 2019 году предусмотрены следующие меры:

• расширен список разрешенных видов деятельности;
• предоставление права субъектам РФ снижать максимальный размер потенциального дохода за год для ИП (с 1 млн. руб. до 500 000 руб.).

3. Для ИП на ЕНВД : предоставление права местным властям субъектов РФ понижать налоговую ставку с 15% до 7,5%.

4. Увеличение предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего бизнеса в 2 раза:

• для микро-предприятий — с 60 до 12 млн. рублей;
• для малых предприятий — с 400 до 800 млн. рублей;
• для средних предприятий — с 1 до 2 млрд. рублей.

Оформление льгот на налоговых каникулах для ИП в 2019 году

Для того чтобы оформить льготы, необходимо совершить следующие действия:

1. После регистрации ИП подать заявление о переходе на Упрощенную систему налогообложения в течение одного месяца.

2. На протяжении действия налоговых каникул необходимо подавать отчетность со ставкой по налогу в размере 0%.

3. Если покупается патент, то нужно указать его нулевую стоимость в отчетах.

Обратите внимание, что в каждом регионе, где действуют налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году, существуют определенные условия, которые подлежат корректировке федеральными властями.

Например, в Санкт-Петербурге налоговые каникулы для ИП на УСН вступили в силу с 2016 года. В Алтайском крае нулевая ставка по налогу предусмотрена только для лиц, которые работают на ПСН. В Вологодской области нулевая ставка по налогу предусмотрена только для лиц, которые работают на ПСН.

Налоговые каникулы в 2019 году в разных субъектах РФ

Опубликуем перечень субъектов РФ в которых налоговые каникулы будут работать в 2019 году, с указанием даты их введения:

Название субъекта	Код субъекта	Дата введения налоговых каникул
Республика Адыгея
Республика Алтай
Республика Башкортостан
Республика Бурятия
Республика Дагестан
Республика Ингушетия			Не введены
Республика Кабардино-Балкария
Республик Калмыкия
Карааевр-Черкесская Республика
Республика Коми
Республика Марий Эл
Республика Мордовия
Республика Саха (Якутия)
Республика Северная Осетия-Алания
Республика Тыва
Удмуртская Республика
Республика Хакасия
Чеченская Республика
Чувашская Республика
Алтайский край
Забайкальский край
Камчатский край
Краснодарский край
Красноярский край
Пермский край
Приморский край
Ставропольский край
Хабаровский край
Амурский область
Архангельская область
Астраханская область
Белгородская область
Брянская область
Владимирская область
Волгоградская область
Вологодская область		Не введены
Воронежская область
Ивановская область
Иркутская область
Калинградская область
Калужская область
Кемеровская область
Кировская область
Костромская область
Курганская область
Курская область
Ленинградская область
Липецкая область
Магаданская область
Московская область
Мурманская область
Нижегородская область			Не введены
Новгородская область
Новосибирская область
Омская область
Оренбурская область
Орловская область
Пензенская область
Псковская область
Ростовская область
Рязанская область
Самарская область
Саратовская область
Сахалинская область
Свердловская область
Смоленская область
Тамбовская область
Тверская область
Томская область
Тульская область
Тюменская область
Ульяновская область
Челябинская область
Ярославская область
Санкт-Петербург
Еврейская автономная область
Ненецкий автономный округ
Ханты-Мансийский автономный округ-Югра
Чукотский автономный округ
Ямало-Ненецкий округ

Как уже отмечалось, применение льгот в соответствии с налоговыми каникулами, не освобождает индивидуальных предпринимателей от внесения фиксированных взносов за себя и за наемных работников в ПФР, ФСС и ФОМС и оплаты НДФЛ.

Налоговые каникулы в Москве в 2019 годах

Введение налоговых каникул коснулось и Москвы (Закон города Москвы от 18 марта 2015 года № 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения»).

ИП Москвы и Новой Москвы вправе не уплачивать налоги по ПСН и УСН, применяя ставку 0%. Мы рассмотрим, кто освобожден от налогов и какие виды деятельности предпринимателей в Москве попадают под действие налоговых каникул в 2019 году.

Для того чтобы получить льготу, ИП Москвы должны соответствовать таким условиям:

1. Быть зарегистрированными после 25 марта 2015 года.
2. Применять или УСН, или ПСН.
3. Средняя численность работников ИП не должна быть более 15 человек.
4. Индивидуальный предприниматель осуществляет один из видов деятельности, которые перечислены ниже.

Как уже отмечалось, от налога освобождена производственная, научная и социальная сфера. Перечень видов деятельности ИП города Москвы, освобожденных от уплаты налога, следующий:

Упрощенная система налогообложения

Текстильное производство

Производство одежды; выделка и крашение меха

Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви

Производство пищевых продуктов, включая напитки (кроме производства алкогольных и спиртосодержащих напитков)

Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели

Производство резиновых и пластмассовых изделий

Производство готовых металлических изделий

Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации

Производство электрических машин и электрооборудования

Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи

Производство мебели

Производство музыкальных инструментов

Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов) Производство спортивных товаров

Обработка вторичного сырья

Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки

Деятельность в области спорта

Услуги в системе образования

Здравоохранение и предоставление социальных услуг

Научные исследования и разработки

Производство игр и игрушек

Производство метел и щеток

Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов

Производство офисного оборудования и вычислительной техники

Патентная система налогообложения

Ремонт, окраска и пошив обуви

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

Изготовление и ремонт мебели

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах

Изготовление изделий народных художественных промыслов

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике

Ремонт игрушек

Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества

Проведение занятий по физической культуре и спорту

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

В случае если ИП осуществляет не один, а несколько видов деятельности, то он должен подсчитать доходы от каждого из них. Напомним, что доходы от льготируемых видов деятельности должны быть в общей сложности 70% и выше.

Те, кто применяет УСН, сдают налоговую декларацию по итогам года. В ней указывают ставку по налогу в размере 0%.

На патенте ИП может сразу указать ставку 0%, при подаче заявления на его получение.

В конце года вы подадите налоговую декларацию по УСН, в которой укажете, что применяете ставку 0%.

Ставка 0% может применяться на протяжении двух налоговых периодов (начиная с даты регистрации ИП). Напомним, что налоговым периодом в данном случае является год.

Снижения роста экономики, падение доходов во всех отраслях вынудили задуматься многих граждан об . При высоких ставках на кредиты и ссуды, высоких налогах и необходимости производить обязательные отчисления в государственные фонды, сделать это не так просто. В этих условиях правительством были разработаны меры поддержки начинающих бизнесменов - налоговые каникулы для малого бизнеса. Рассмотрим, какие существуют налоговые каникулы, их виды и особенности.

Существующие налоговые каникулы

В нашей стране практика предоставления налоговых каникул приобрела небывалую популярность. Эта мера поддержки отличается рядом преимуществ по сравнению с другими инструментами, разработанными государством. С учетом возможных снижений поступлений средств в бюджет власти активно используют эту возможность, предоставляя ее ООО и ИП.

Среди мер снижения налогового бремени для малого бизнеса выделяют:

1. Освобождение от уплаты определенного вида налогов. Как правило, с предпринимателей не взымают налог на прибыль.
2. Снижение ставки ряда выплат на определенный срок.
3. Применение различных комбинаций двух вышеуказанных мер финансовой поддержки. Например, отмена одной из выплат на двухлетний период и снижение налоговой ставки на 50% сроком на три года.

Предоставление льготного периода для представителей малого бизнеса дает возможность получить быстрый приток инвестиций в страну и создать новые рабочие места. Избирательность данной меры поддержки может быть направлена на стимулирование разработки инновационных продуктов или производства продукции в определенной сфере.

К возможным отрицательным сторонам данной меры поддержки экономисты относят возможные перекосы в ценообразовании. Также они не исключают возможность того, что налоговые каникулы будут использоваться предпринимателями для уклонения от других видов пошлин и сборов.

Налоговые каникулы для ООО в 2018 году

Одной из ведущих разновидностей форм собственности является общество с ограниченной ответственностью. Поэтому предприниматели, владеющие ООО также могут рассчитывать на получение льгот от государства в качестве послаблений по уплате обязательных налогов и сборов.

Последние изменения действующего законодательства не позволяют использовать нулевую ставку по некоторым видам обязательных отчислений, ссылаясь на то, что нет эффективного механизма, позволяющего отследить перерегистрацию организаций с данной формой собственности.

Для уточнения возможности применения налоговых каникул в конкретном регионе, необходимо ознакомиться с действующими нормативными документами,в которые включены все поправки и изменения с уточнениями.

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году

Регистрация индивидуального предпринимателя после срока вступления в законную силу налога о налоговых каникулах, не всем бизнесменам дает возможность получить льготы от государства. Требуется выполнение определенных обязательных условий. Сфера деятельности бизнеса должна принадлежать к одной из следующих сфер:

• научная;
• социальная;
• производственная.

Основные положения для определения деятельности компании , которой положены льготы по налогообложению , определяются так:

1. Сфера деятельности данного предпринимателя относится к одной из тех трех льготных категорий, которые указаны в законе и о которых мы упоминали выше. Это положение характеризуется размером прибыли по ведущему сегменту основной деятельности в размере не менее 70%.
2. Открытый бизнес вместе с высокоэффективным производством не будет считаться объектом для применения налоговых льгот.

Для применения нулевой ставки используются только три вида обязательных отчислений в бюджет: на прибыль, на добавленную стоимость и на имущество.

Исходя из этого, становится логичным обязательство производить отчисления в Пенсионный фонд, фонд социального страхования и другие «социальные» организации в полном объеме.

Налоговые каникулы для лиц на ПСН в 2018 году

Патентная система налогообложения активно используется предпринимателями во всех регионах страны. Это связано с тем, что данный вид налогообложения удобен и достаточно прост для представителей малого бизнеса.

Льготный период предусматривает такие же выплаты, как и в случае упрощенной системы. Но в этом случае оплата транспортных сборов, патента и акцизов будет производиться в полном объеме. На данные платежи льготы не предусмотрены.

Прежде чем выбирать патентную систему, предпринимателю необходимо проанализировать все механизмы работы Федерального закона в каждом конкретном регионе, поскольку в зависимости от субъекта в закон могут быть внесены различные поправки и изменения. Например, в Алтайском крае возможность получить налоговые каникулы касается именно бизнеса, зарегистрированного по патентной системе налогообложения. В отдельных регионах льготы получают только бизнесмены на упрощенной системе уплаты сборов и пошлин.

Особенности налоговых каникул

Отдельные регионы могут самостоятельно применять меры финансовой поддержки и производить её в избирательном порядке. Но в обязательном порядке они должны руководствоваться существующими нормативными актами и положениями закона о налоговых каникулах для малого бизнеса.

Применение мер снижения налоговой нагрузки осуществляется для следующих категорий налогоплательщиков:

1. ИП, которые применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения.
2. Юридические лица (ООО), использующие в работе патентную систему начисления и уплаты обязательных пошлин.

Одним из обязательных условий является необходимость регистрации бизнеса после вступления закона в действующую силу.

Тем предпринимателям, которые хотят воспользоваться финансовыми послаблениями, не стоит начинать процедуру перерегистрации бизнеса, для оформления налоговых каникул. Данная льгота действует только для тех категорий налогоплательщиков, которые регистрируют свой бизнес впервые. Остальным будет отказано в оформлении данной помощи.

В том случае, если предпринимателю или юридическом лицу будет одобрена мера финансовой поддержки малого предпринимательства, он не будет освобожден от необходимости составлять и подавать в налоговую инспекцию все необходимые отчетные документы. Это касается как предпринимателей, работающих по сниженной процентной ставке по налогам, так и тех, кто работает по нулевой ставке.

Долгожданный закон о «налоговых каникулах» заявит о своих правах в 2018 году. Новый проект был принят 1 января 2015 года. Для вступления его в силу были необходимы сформулированные бюджеты 2015 года и закрытие всех текущих операций по доходам зарегистрированных ИП.

Новости о налоговых каникулах для ИП в 2018 году

1. Федеральный Закон о налоговых каникулах действует до 2020 года;
2. Актуально для ИП, зарегистрировавшихся впервые;
3. Налоговые каникулы имеют ограниченный список льготных статей;
4. Закон не обязателен для каждого региона страны;
5. Льготы распространяются только на три области деятельности;
6. Для регионов предоставляется возможность воспользоваться некоторыми ограничениями;
7. Присутствует ряд определенных требований к ИП.

Нововведение было принято для предпринимателей, впервые оформивших ИП и ведущих деятельность в области научной и социальной сфер, а также производством, и дает период временной неуплаты налогов. Торговля не входит в этот счастливый список.

Требования к ИП в 2018 году

При переходе на нулевую налоговую систему в 2018 году:

• Постановка на учет ИП производится физическим лицом впервые;
• Регистрация произведена строго после вступления закона о налоговых каникулах;
• Область деятельности предприятия находится в рамках списка, предусмотренным законом;
• Система налогообложения, используемая предприятием, должна быть предоставлена УСН или ПСН.
• Процент доходов по видам деятельности, учтенным законом, должен составлять не менее семидесяти от всей прибыли компании. При наличии нескольких статей учтенных и неучтенных законом, учет необходимо разделить.

Смотрите также:

Закон об амнистии капитала в 2018 году: свежие новости и поправки в закон

На кого рассчитаны налоговые каникулы в 2018 году

Предоставлены льготы для таких позиций, как:

• Налог на добавленную стоимость;
• Налог на прибыль;
• Налог на доход с физических лиц;
• Налог на промысел;
• Денежные средства на некоторые виды предпринимательской деятельности.

Кого обойдут льготы в 2018 году

Налоговые льготы не распространяются на:

• ООО и уже действующие до 2015 года ИП;
• Страховые взносы;
• Обязательную квартальную отчетность.

Кому достанется счастливый билет в 2018 году

Налоговыми льготами в 2018 году смогут воспользоваться малые частные предприятия, занимающие нишу в области сельхозпродукции, производства товаров народного потребления, а также занимающиеся предоставлением различных услуг населению.

Таким подарком власти порадуют лишь представителей малого бизнеса, давая шанс развитию, обеспечивая легкий старт. Это как своеобразная стартовая площадка для впервые открывших свое дело бизнесменов.

Те же предприятия, которые уже ведут зарегистрированную трудовую деятельность, налоговыми каникулами воспользоваться не смогут. Льготные отступления не распространяются на страховые отчисления.

К чему приведут налоговые каникулы для ИП в 2018 году

Как следствие, снизится уровень безработицы, повысится социальный статус страны в целом, кризисная точка будет пройдена. Новые предприятия начнут свою деятельность, имея уже «подушку безопасности» в виде хороших льгот.

Смотрите также:

Курортный сбор в России в 2018 году: кому, сколько и за что будут платить туристы

Также новая глава в законодательстве способствует развитию сельскохозяйственной индустрии внутри страны, повышению качества предоставляемых услуг населению, вкладу все больших средств для развития и продвижения бизнеса. Заявлено два года на развитие бизнеса без налогообложения, то есть до 2020 года.

Видео рассказ о том, кто может воспользоваться налоговыми каникулами

Подводные камни каникул для ИП 2018 года

Еще одна особенность имеется у нового Федерального закона. Это возможность регионов РФ самостоятельно устанавливать целесообразность его введения на своей территории.

То есть внутри региона власть может отказаться от действия нововведения и обязать предпринимателей соблюдать учет по налогообложению по стандартным схемам. А также регион вправе воспользоваться некоторыми ограничениями.

К допустимым ограничениям относятся:

• Лимит набора штата (до 100 человек);
• Лимитированная прибыльность нового предприятия;
• Определенный набор кодов ОКВЭД, рациональный для данного региона.

Отчетность и взносы предпринимателей

Налоговые каникулы не отменяют работы учетного сегмента предприятия. Отчеты о доходах сдавать в обязательном порядке, несмотря на то, что на протяжении действия нового законопроекта она будет нулевая.

Закон о введении налоговых каникул был принят с целью облегчения налогового бремени предпринимателей и стимулирования развития некоторых отраслей экономики.

Содержимое страницы

Порядок и сроки предоставления налоговых каникул регламентируются федеральным законом №477-ФЗ от 29.12.2014 г., который вступил в силу 1 января 2015 года.

Согласно принятому закону, региональные власти наделены полномочиями вводить или не вводить налоговые каникулы на территории своего региона, устанавливать налоговые ставки, предоставлять льготы, определять условия, лимиты и так далее.

Налоговые каникулы – это полное или частичное освобождение предпринимателя от уплаты налогов в течение определенного законом времени.

Суть данного нововведения состоит в том, что в течение некоторого времени , предприниматель может осуществлять свою деятельность и не платить налоги по закону.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Чтобы воспользоваться возможностью получения налоговых каникул, необходимо соответствовать некоторым условиям.

1. Налоговые каникулы предоставляются только . Если когда-либо вы открывали на свое имя ИП, затем , то данной льготой воспользоваться вы уже не сможете. Любой гражданин России имеет (индивидуальный номер налогоплательщика), который присваивается ему и сохраняется на протяжении всей жизни. Для регистрации ИП обязательно нужен ИНН, поэтому система автоматически определяет, регистрировался ли когда-нибудь на определенный номер бизнес или нет, так как все данные сохраняются.
2. Налоговые каникулы предоставляются только для , перешедших на или применяющих ПСН. Предприниматели, применяющие , или , не могут воспользоваться налоговыми каникулами.
3. Налоговые каникулы предоставляются только предпринимателям, осуществляющим свою деятельность в производственной, социальной или научной сфере. Причем, региональные власти самостоятельно могут определять виды деятельности: они вправе решать, включить в список коды всех видов деятельности указанных сфер или выбрать отдельные категории.
4. Налоговые каникулы в регионе могут применяться только после принятия соответствующего закона на региональном уровне. Вступление в силу федерального закона о налоговых каникулах не подразумевает обязательное введение каникул на территории всей России. Правительство России дает право на введение налоговых каникул, а региональные власти самостоятельно решают, воспользоваться таким правом или нет.
5. Налоговые каникулы действительны в том случае, если предприниматель получает 70% доходов именно от деятельности, на которую распространяется данный закон. Например, если организация занимается несколькими видами бизнеса, то 70% прибыли она должна получать именно от вышеуказанной деятельности. В противном случае, в конце налогового периода налоги пересчитываются по стандартной ставке.
6. Кроме того, региональные власти вправе устанавливать ограничения в виде максимального лимита на доходы или прибыль ИП, а также на максимальное количество наемных работников.

Налоговые каникулы для ООО

Первоначальный законопроект предусматривал введение налоговых каникул как для ИП, так и для . Однако в итоге было принято решение о предоставлении такой возможности только индивидуальным предпринимателям.

Одной из причин, почему налоговые каникулы не были введены для ООО, является сложность контроля предпринимателей, желающих неправомерно воспользоваться льготой.

Дело в том, что налоговые каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным предпринимателям. Если количество регистраций и ликвидаций ИП легко отследить по ИНН физического лица, то ситуация с организациями сложнее. Каждая организация при регистрации получает свой индивидуальный номер. В связи с этим будет сложно отследить, с какой целью зарегистрирована новая организация: с целью развития нового бизнеса или получения льготы.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то налоговая служба намерена проводить тщательный контроль вновь зарегистрированных ИП с целью выявления перерегистраций на имена жен, детей, родственников и так далее.

Какие ОКВЭД попадают под налоговые каникулы

Как уже упоминалось выше, закон о налоговых каникулах применим к следующим сферам деятельности ИП: научная, производственная, социальная.

Конкретные виды деятельности, которые будут попадать под закон или не будут попадать под закон, региональные власти вправе установить на свое усмотрение. Они могут включить как весь список видов деятельности, так и выбрать некоторые из них.

Налоговый период

Федеральный закон №477 рассчитан на период 2015 – 2020 годы. Однако стоить понимать, что один индивидуальный предприниматель сможет воспользоваться налоговыми каникулами максимальным сроком на 2 года. Конкретный срок (иногда 1 год) зависит от региональных властей, поскольку установление длительности налоговых каникул входит в их полномочия.

Любой предприниматель, зарегистрировавший ИП и применяющий УСН либо ПСН до 2020 года, сможет получить налоговые каникулы и не платить на законных основаниях на протяжении до 2-х лет.

Также нужно учесть, что налоговые каникулы исчисляются в годах. Если ИП зарегистрировано в сентябре 2019 года, то первый год налоговых каникул будет до 31 декабря 2019 года, а второй год будет полным.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Отчетность для ИП на налоговых каникулах

На сегодняшний день Федеральной налоговой службой утверждена новая форма заявления на переход на патентную систему налогообложения и , решивших воспользоваться налоговыми каникулами.

Новая форма заявления перехода на ПСН утверждена письмом №ГД-4-3/11496@ФНС от 1.07.2015 г. В новой форме изменен штрих-код (на 09205017) и внесено новое поле, в котором требуется указать реквизиты регионального закона.

Новая форма декларации по УСН утверждена письмом № ГД-4-3/8533@ФНС от 20 мая 2015 г. В ней изменен номер штрих-кода на 03011010.

Что касается обязательных страховых взносов за себя и за работников в ПФР и ФОМС, то они остаются неизменными, и никаких дополнительных льгот не предусматривается.

Таким образом, на федеральном уровне принят закон, позволяющий освободить от уплаты налогов впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Закон будет действительным с 2015 года до 2020 года. Порядок и условия предоставления налоговых каникул регулируется региональными властями и могут отличаться. Желающим воспользоваться правом на налоговые каникулы, в первую очередь необходимо внимательно ознакомиться с региональными законами.

Ответы на популярные вопросы

Вопрос: Есть ли двухгодичные налоговые каникулы?

Ответ: Да, 2 года – максимальный срок налоговых каникул, который вправе установить региональные власти на основании федерального закона о налоговых каникулах.

Вопрос: Попадает ли розничная торговля под налоговые каникулы?

Ответ: Нет. Налоговыми каникулами вправе воспользоваться только ИП, которые выбрали производственную, социальную или научную сферу деятельности.